小さなカフェの開業・経営をアトオシするカフェナレッジです。個人事業主として、カフェを開業した場合、所得税を確定申告する必要があります。その申告方法として青色申告と白色申告の2種類がありますが、所得金額を最大65万円分特別控除できることなどから青色申告を強くおすすめします。
カフェで青色申告は可能
青色申告は、不動産所得、事業所得、山林所得を有する事業者のみが選択できる確定申告の方法です。カフェなどの飲食業は、事業所得に分類されるので、カフェで青色申告による確定申告は可能です。
青色申告と白色申告の違い
青色申告で確定申告したい場合は、管轄の税務署に「所得税の青色申告承認申請書」を事前に届け出する必要があります。期限内に届け出しない場合は、自動的に白色申告扱いになります。
節税できるカフェの所得税の青色申告承認申請書の書き方【PR】
青色申告も白色申告も帳簿付けが必要です。2014年分から、白色申告者も「帳簿の記帳」と「帳簿等の保存」が義務づけられたため、白色申告と青色申告にかかる労力の差が小さくなりました。
白色申告は「簡易（単式）簿記」、青色申告は「複式簿記」となります。複式簿記は簡易簿記と比べるとやや複雑ですが、手書きや電卓で計算していた時代ならともかく、今は会計ソフトがあるので恐れる必要はありません。
会計ソフトで、淡々とルールに基づいた仕訳（日々の取引を「借方」と「貸方」に分けて勘定科目と金額を入力する）をすれば、複式簿記の専門的な知識がなくても、クリック一つで、提出書類の青色申告決算書、確定申告書などの必要書類をPDFで出力できます。
基本的にカフェの仕訳は非常にシンプルです。とはいえ1年目は多少分からないことを調べることがあると思います。しかし、翌年以降は全く同じことの繰り返しです。
次の項で列挙するとおり青色申告には、さまざまな税制上の優遇措置があります。1年目の手間を考えても青色申告は余りあるメリットがあると言えます。
青色申告と白色申告の違い
| 区分 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 事前届け出 | 必要 | 不要 |
| 帳簿付け | 複式簿記 | 簡易（単式）簿記 |
| 提出書類 | 青色申告決算書（損益計算書及び貸借対照表） 確定申告書B |
収支内訳書 確定申告書B |
| 税制上の優遇措置 | 多々あり | なし |
簡易（単式）簿記で記帳できる青色申告もありますが、特別控除が10万となり節税効果が小さいので表中には記載していません。
青色申告の豊富な税制上のメリット
最大65万円を特別控除できる
所得金額から最大65万円の控除ができます。仮に所得金額が40万円の場合は、控除できるのは40万円までです。所得金額とは、収入（売上）から必要経費を差し引いた金額のことで、この所得金額をもとに課税所得が計算され、そこに税率を掛けたものが税額となります。したがって所得金額が特別控除によって控除されれば当然税金は安くなります。※青色申告と白色申告の所得税の計算例を後述しています。
65万円の特別控除を受けるには、複式簿記による記帳と決算書（貸借対照表・損益計算書）の提出に加え、e-Taxでの電子申告または優良な電子帳簿保存のいずれかを満たす必要があります。条件を満たさない場合、控除額は55万円になります。
家族への給料が全額経費になる
家族をカフェの従業員にしている場合、「青色事業専従者給与に関する届出書」を税務署に提出することによって、その給与（専従者給与）の全額を経費として計上できます（白色申告の場合は経費として計上できず、金額に上限のある専従者控除が可能です）。
ただし、支払える給料は届出書に記載した範囲かつ、世間一般の相場に見合った時給や給与である必要があります。例えば、近隣のカフェのバイト代が時給900円なのに、同じ業務を時給3000円として給与を払うことはできません。
赤字を3年間繰り越せる（純損失の繰越し控除）
発生した赤字分を、翌年以降の3年間に発生した黒字と相殺できます。もし、赤字200万円で、翌年が黒字50万円、翌々年が黒字50万円、明明後年が黒字100万円の場合は3年間、税金を払わないですみます。
一方、白色申告の場合は黒字の額に対して毎年税金を払う必要があります。カフェの開業当初は、初期（設備）投資のために経費がかさみ赤字になることが多いので、カフェのビジネスに適したメリットと言えます。
30万円未満の資産を一括経費にできる（少額減価償却の特例）
通常、10万円を超える資産を購入した場合、法定耐用年数に応じた期間で経費化（減価償却）していきます。しかし、青色申告をしている場合は、30万円未満まで一括で経費化が可能です。
たとえば、カフェで購入した製氷機が24万円したとします。通常なら製氷機の法定耐用年数は6年なので、6年かけて24万を経費化するところ、一括で24万円を経費にできます。当然、一括で経費として計上できる方が節税できます。1年間でトータル300万円分まで利用可能です。
貸倒し引当金を利用できる
売掛金（いわゆる「つけ」）について、税務上の要件を満たせば一部を貸倒引当金として費用計上することが可能です。しかし、基本的にカフェは、キャバクラやスナックなどと違って売掛金が発生しないので関係のないメリットでしょう。
青色申告と白色申告の所得税額の違い（計算例）
特別控除（最大65万）が使える青色申告と、使えない白色申告で、どのくらい所得税の違いがでるのでしょうか。カフェの収入（売上）950万円、必要経費（家賃、食材費、水道光熱費など）400万円、国民年金20万、国民健康保険60万、基礎控除48万円として比較してみます。所得税の計算式は次のとおりです。
収入（売上） − 必要経費 − 青色申告特別控除 ＝ 所得金額（事業所得）
課税所得 ＝ 所得金額 − 所得控除（基礎控除・社会保険料控除など）
所得税額 ＝ 課税所得 × 税率 − 控除額
※簡略化のため復興特別所得税（所得税の2.1%）は加味していません
青色申告と白色申告での所得税額の比較
| 区分 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 収入（売上） | 9,500,000 | 9,500,000 |
| 必要経費 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 特別控除 | 650,000 | – |
| 所得金額 | 4,850,000 | 5,500,000 |
| 基礎控除 | 480,000 | 480,000 |
| 国民年金 | 200,000 | 200,000 |
| 国民健康保険 | 600,000 | 600,000 |
| 課税所得 | 3,570,000 | 4,220,000 |
| 税率 | 20% | 20% |
| 控除額 | 427,500 | 427,500 |
| 所得税額 | 286,500 | 416,500 |
※所得税の税率と控除額はこちらを参照のこと。
税制改正により、税率や基礎控除などの値が変更されることがあります。
この例では、税率は20％で同じですが、所得税額が青色申告が286,500円、白色申告が416,500円となり、青色申告で130,000円が節税できることになります。実際には、他の青色申告のメリットによりもっと納税額に差が生まれる可能性があります。
青色申告を強くおすすめする理由が分かってもらえたでしょうか。
編集後記
カフェの仕訳は非常にシンプルですが、分からないことがあれば税務署や税理士会が主催する無料説明会などで相談しましょう。一年目以降は同じ仕訳の繰り返しなので青色申告で多くの節税メリットをぜひ享受してください。
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